нормативный материал
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в наименование внесены изменения
См. текст наименования в предыдущей редакции
С изменениями и дополнениями от:
15 июля 2008 г., 25 декабря 2012 г., 25 июля 2015 г.
В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 1 внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции
1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 2 внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
3. Утратил силу.
Информация об изменениях:
См. текст пункта 3
Председатель Правительства |
М. Фрадков |
Москва
28 декабря 2005 г.
N 819
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в наименование внесены изменения
См. текст наименования в предыдущей редакции
Правила
представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации
(утв. постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819)
С изменениями и дополнениями от:
15 июля 2008 г., 25 декабря 2012 г., 25 июля 2015 г.
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 1 внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 декабря 2012 г. N 1395 в пункт 2 настоящих Правил внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 4 внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции
4. Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 5 внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции
5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 6 внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции
6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 8 внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции
8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 9 внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции
9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается:
для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;
для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 10 внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции
10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, представления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет юридическое лицо - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.
Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 11 внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции
11. Днем получения юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом письменного уведомления налогового органа считается:
для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, - дата, указанная в отметке представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;
для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 в пункт 12 внесены изменения
См. текст пункта в предыдущей редакции
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2015 г. N 761 приложение изложено в новой редакции
См. текст приложения в предыдущей редакции
Приложение
к Правилам представления
юридическими лицами -
резидентами и индивидуальными
предпринимателями - резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации
(в редакции постановления
Правительства Российской Федерации
от 25 июля 2015 г. N 761)
Форма отчета
о движении средств юридического лица - резидента и
индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке
за пределами территории Российской Федерации
КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ
ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ /-----\ /-----\ /-----------\
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ За период с | | | | | | | | | | |
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ \-----/ \-----/ \-----------/
(день) (месяц) (год)
/-----\ /-----\ /-----------\
по | | | | | | | | | | |
\-----/ \-----/ \-----------/
(день) (месяц) (год)
----------------------------------------------------------------------
Представляется в __________________________________ N /---------------\
(наименование налогового органа по месту | | | | |
учета юридического лица - резидента и \---------------/
индивидуального предпринимателя - резидента)
/--------------------------\
Адрес налогового органа по месту учета | |
юридического лица - резидента и | |
индивидуального предпринимателя - резидента | |
\--------------------------/
/--------------------------\
Полное наименование юридического лица - | |
резидента/ф.и.о. индивидуального | |
предпринимателя - резидента (латинскими | |
буквами)*(1) | |
\--------------------------/
Основной государственный /--------------------------------------------\
регистрационный | | | | | | | | | | | | | | | |
номер/ОГРНИП \--------------------------------------------/
индивидуального
предпринимателя - резидента
Дата внесения записи в /-------\ /-------\ /---------------\
Единый государственный \-------/ \-------/ \---------------/
реестр юридических (день) (месяц) (год)
лиц - резидентов/индивидуальных
предпринимателей -
резидентов
/--------------------------------------\
Вид деятельности (по ОКДП/ОКВЭД) | |/| |
\--------------------------------------/
Организационно-правовая
форма/форма собственности /--------------------------------------\
(по ОКОПФ/ОКФС) | |/| |
\--------------------------------------/
/-------------------------------------------\
ИНН/КПП | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
\-------------------------------------------/
/------------------------------------------\
Местонахождение/ | |
Адрес места жительства | |
\------------------------------------------/
(почтовый индекс, субъект Российской Федерации,
район, город, населенный пункт, улица (проспект,
переулок и др.), номер дома (владение), корпус
(строение), офис, номер квартиры)
Наименование филиала, /------------------------------------\
представительства или иного | |
подразделения юридического лица - | |
резидента за пределами | |
территории Российской Федерации | |
\------------------------------------/
Место нахождения филиала, /------------------------------------\
представительства или иного | |
подразделения юридического лица - | |
резидента за пределами | |
территории Российской Федерации | |
\------------------------------------/
(почтовый индекс, государство, регион,
населенный пункт, дом (владение),
корпус (строение), офис, квартира)
Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором открыт
счет (вклад)
Наименование /---------------------------------------\
(латинскими буквами) | |
\---------------------------------------/
/---------------------------------------\
БИК или CODE (SWIFT) | |
\---------------------------------------/
Полный адрес /---------------------------------------\
(латинскими буквами) | |
\---------------------------------------/
/----------------------\ /--------\
Страна местонахождения | | Код страны*(2)| | | |
\----------------------/ \--------/
/-----------------------------------------------------------\
Счет N | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------/
/-----------\ /-----------\
Код валюты счета*(3) | | | | | | | |
\-----------/ \-----------/
/-------\ /-------\ /---------------\
Дата открытия счета | | | | | | | | | | |
\-------/ \-------/ \---------------/
(день) (месяц) (год)
/-------\ /-------\ /---------------\
Дата закрытия счета | | | | | | | | | | |
\-------/ \-------/ \---------------/
(день) (месяц) (год)
/-------\ /-------\ /---------------\ /--------\
Договор банковского | | | | | | | | | | | | |
счета \-------/ \-------/ \---------------/ \--------/
(день) (месяц) (год) (номер)
N п/п |
Код вида операции*(4) |
Наименование операции*(5) |
Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты) |
Цифровой код используемой валюты |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
X |
Остаток средств на счете на начало отчетного периода |
||
2 |
X |
Зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций: |
||
2.1 |
||||
... |
......... |
|||
3 |
X |
Списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций: |
||
3.1 |
||||
... |
......... |
|||
4 |
X |
Остаток средств на счете на конец отчетного периода |
СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
/---\ /---\ /-------\ /--------------------------------------------\
| | | | | | | | | | | N| | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/ \--------------------------------------------/
(день (месяц) (год)
выда-
чи
раз-
реше-
ния)
/------\ /---------------\ /---\
Приложение: подтверждающие банковские| | | | | | |на| |л.
документы за \------/ \---------------/ \---/
(квартал) (год)
/------------------------------------------\
____________________ | |
(подпись) \------------------------------------------/
(ф.и.о.)*(1)
____________________ /------------------------------------------\
(подпись) | |
\------------------------------------------/
(ф.и.о. представителя юридического лица -
резидента и индивидуального предпринимателя -
резидента)*(6)
/-----------------------------\ /-----\ /------\ /-----------\
Телефон| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----/ \------/ \-----------/
(день) (месяц) (год)
_____________________________
*(1) Отчество указывается при наличии.
*(2) Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).
*(3) Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды). Пункты 2 и 3 заполняются по мультивалютным счетам.
*(4) Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.
*(5) В случае открытия мультивалютных счетов в графе "Наименование операции" указываются отдельно по каждой валюте остаток средств на счете на начало отчетного периода, остаток средств на счете на конец отчетного периода, зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций, списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций.
*(6) Фамилия, имя, отчество указываются в случае представления отчета представителем юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента. Отчество указывается при наличии.